📌 2025년 증여세 세율·계산 구조와 증여추정 규정 완벽정리

 

 

재산을 무상으로 받는 경우 부과되는 증여세. 특히 가족 간 금전거래,

부동산 공동명의 등은 증여 추정으로 과세되는 경우가 있어 주의가 필요합니다.
이번 글에서는 2025년 최신 세법 기준으로 증여세 세율 구조, 계산 방식, 증여추정 주요 사례,

그리고 절세 꿀팁까지 정리해드립니다.

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✅ 1. 증여세란?

증여세란 타인(또는 법인)으로부터 무상으로 재산을 받은 경우 수증자에게 부과되는 세금입니다.

소득세와는 별도로 부과되며, 대가성이 없을 때 과세됩니다.

✅ 2. 증여세 계산 구조

1. 과세가액 산정: 받은 재산을 시가 기준으로 합산
2. 채무 및 비과세 공제: 인수한 채무, 장례비, 비과세 재산 등 차감
3. 기본공제 적용
4. 과세표준 도출: 과세가액 - 공제액
5. 세율 적용 후 산출세액 계산
6. 세액공제 적용 (외국납부세액 등)

✅ 3. 증여세율표 (2025년 기준)

과세표준	세율	누진공제액
1억 원 이하	10%	0
5억 원 이하	20%	1,000만 원
10억 원 이하	30%	6,000만 원
30억 원 이하	40%	1억6,000만 원
30억 원 초과	50%	4억6,000만 원

💡 예시

6억 원 증여 시 → 과세표준 = 6억 - 5천만(기본공제) = 5.5억
세율: 30% / 세액 = 5.5억 × 30% - 6천만 = 1억500만 원

✅ 4. 기본공제 한도

• 배우자 간: 6억 원 (10년간)
• 직계존비속: 5천만 원 (미성년자 자녀는 2천만 원)
• 기타 친족: 1천만 원

✅ 5. 증여추정 주요 사례

아래와 같은 경우는 계약 없이도 증여로 간주되어 증여세가 부과될 수 있습니다.

• 가족 간 금전거래: 차용증·이자 없는 거래
• 공동명의 부동산: 자금 부담 없이 명의 추가
• 자녀 계좌 지속 입금: 생활비 범위를 초과한 금액
• 비상장 주식 헐값 거래: 시가보다 현저히 낮은 거래

✅ 6. 증여세 신고·납부 기한

• 신고 의무자: 재산을 받은 사람 (수증자)
• 신고 기한: 증여일이 속한 달의 말일로부터 3개월 이내
• 신고 방법: 홈택스 또는 세무서 방문

✅ 7. 증여세 절세 꿀팁!

• ✔️ 금전 거래 시 반드시 차용증 작성 + 이자 송금
• ✔️ 부동산 공동명의는 자금 부담 비율 명확히 증빙
• ✔️ 자녀 명의 계좌는 증여 목적 아닌 사용처 확인 필수
• ✔️ 증여 전후 10년간 누적 증여 합산 유의
• ✔️ 고액 증여 전에는 반드시 세무사 상담 권장

📎 관련 링크

• 국세청 홈택스 바로가기
• 증여세 계산기

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